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    預算管理與成本控制課程

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    課程大綱:

    預算管理與成本控制課程大綱
    ――預算管理\成本控制策略和方法
    總體內容:
    找出預算管理、成本控制的問題、解決方案
    預算管理策略與方法
    成本控制流程再造
    授課內容:第一天上午9:00-12:00
    一、 企業預算管理風險源泉解析(1.5小時)
    1.當下企業預算管理的問題根源是什么?
    題外話:你在生活中做過真正的預算嗎?
    2.我國國有企業真正的預算風險及危機又是什么?
    3.當下我國預算管理的核心問題
    4、 我國上市企業管理的問題分析
    三、 預算管理系統(2小時)
    1.預算管理風險解決操作實務:
    全面預算的管理模式:
    銷售預算、利潤預算、成本預算、資金預算、投資預算
    預算流程模式:
    總體預算組織架構
    全面預算管理的風險:
    流程風險:財務、績效、目標分解
    經營風險:合同、銷售網點、平衡記分卡
    決策風險:戰略目標、戰略選擇
    財務風險:稅收風險、資本運營風險
    2.預算的編制、執行與監管
    時間安排:
    設計流程中就應注意的事項
    全面預算管理的應對:財務與銷售的團隊配合

    案例分析5、6:
    案例5:某個集團公司企業預算管理風險應對實施詳解
    案例6:某個機械企業預算分析及風險解決方法

    下午:13:30――16:30
    四、 預算控制策略(1小時)
    1.跟我學銷售預算編制方法
    2.特爾菲法
    3、費用控制
    4、預算分析
    5、預算的調整
    產業形勢發生重大變化
    國家政策重大變化
    市場變化
    預算調整技巧
    業績評價體系的建立與解決
    完善的業績評價體系的方法
    平衡計分卡的使用
    5、常見問題及風險解決
    案例分析7
    案例7:如何解決銷售費用失控事件?
    案例8:如何找到預算控制的節點?
    小組討論:
    ? 案例資料:1、山東樂華實業集團公司全面預算管理實際操作概況
    ? 山東樂華實業集團公司(以下簡稱集團公司)是一家擁有紡織、熱電、化纖、房地產等多種產業的大型企業,1996年10月成立,1998年實行股份制改造,2000年在全國民營企業500強中位居第249位,現有棉紡織廠、帆布廠、熱電廠、化纖廠、制線廠、印染廠、房地產開發公司等7處骨干企業和一個樂華園工業區,資產6億元,員工3500人。10多年的發展,資產從原來的不足7萬元發展成現在的6億元,增長了8000多倍,年創利稅從1000元發展到現在的8000萬元,增長了8萬多倍,累計向國家繳納稅金1.2億元,2003年實現銷售收入4億元(不含稅),利稅8000萬元,連續5年繳納稅金占樂陵市財政收入的10%以上。
    ? 集團公司素以管理先進、科學而著稱,并在管理實踐中完善總結出了一套“以目標利潤為導向的企業預算管理”模式,該模式2002年獲得國家級企業管理現代化創新成果一等獎,山東省企業管理創新一等獎。

    ? 該企業擁有自營進出口權,先后榮獲“全國首屆500家管理創新示范單位”、省級“優秀民營企業”、“重合同守信譽企業”、省農行“AAA級信用企業”、“全國誠信守法鄉鎮企業”等多項榮譽稱號

    ? 評價:
    ? 在樂華集團,預算一經確定為公司的“憲法”,從廠長到員工都要嚴格執行。沒有預算的錢不能花,沒有預算的項目不能發生。通過預算的編制,執行與考核形成了全員、全過程的管理控制,提高了企業領導者的管理效率,使公司領導層擺脫了日常瑣碎的管理事務,由直接管理變為間接管理。
    ? 公司自1998年開始探索全面預算管理模式以來,產生了巨大的經濟效益,收入、利潤連年遞增,在前幾年我國棉紡織業舉步為艱的情況下,樂華公司保持了穩定的增長,產品成本、費用每年降低幅度在8%左右。
    ? 分析:
    ? 該公司的預算成功的步驟
    ? 預算的體系的建立
    ? 預算的深化

    第二天上午9:00――12:00

    一、 成本控制與企業財務文化:
    一、 財務文化精髓
    1、 財務文化:紙制的文化與工作流程的文化的不同,成本控制就是讓企業價值真正得到提升
    2、 財務文化核心:
    原有企業成本控制的價值觀念:資產保值、財務收支與平衡。
    成本控制的核心價值:讓財務不再是:“管”,而是“理”!
    3、 成本控制到底怎么做?
    案例分析1:
    某個電器集團企業,在制定財務戰略時,通過對期權的制度細化,希望能把財務團隊更好地團結在一起,但事與愿違,因金融危機導致企業股權在二級市場上的回落,讓很多財務人員產生很多想法甚至于團體離職。
    這個集團企業財務文化是不是出了很多問題?究竟如何解決呢?
    解決方案:
    1. 資金集中管理
    機械制造企業生產流程分布點多、面廣,同一時點現金存量很大,通過網銀結算系統進行實時劃轉,形成流量,提高資金使用效率。資金集中后,僅減少貸款所節省的利息,數字也是十分驚人的。
    2.設備集中管理
    設置設備管理中心,對大型制造設備進行統一管理,避免有些單位的設備在閑置,而需要這些設備的單位又無法調劑,造成設備的重復購置或租賃。
    3.財權適當集中
    機械制造企業往往全國各地都有分支機構,而這就造成了財務管理分流的局面在客觀上要求企業進行監管,財務集中控制是一種理想化管理形式,但目前對財權可以進行適當集中。堅持財務審批的上報制、備案制、集體決策制、一支筆與授權制相結合的程序。
    實行財權適當集中有利于保證企業內部財務目標的協調一致,減少內部單位的“內部人控制現象”,確保整體目標的實現。
    案例2:
    北汽福田汽車股份有限公司實行財務管理改革后的案例解析:
    成功的財務管理之路!
    4.全面預算管理
    過去的預算管理:一管就死,一放就松。管嚴了流程太長,怎么辦?
    預算管理是對資源進行規劃的一種預期管理,它包括中長期戰略預算管理和年度預算管理,目前,各單位編制的年度預算質量不高,以現金流量為核心,以經營利潤為目標的預算關鍵指標沒有得到有效反映,預算前瞻性較差;由于缺少一個科學的戰略預算,年度預算的編制,只能是“一葉障目,不見森林”,所以,各單位的預算管理需要完善和加強。
    5.整合資源、發揮優勢
    如果企業是集團公司,則應發揮成員企業的地理優勢和資源優勢,按照區域、專業分工對成員企業重組,充分利用核心競爭力,與國內外優勢企業建立戰略伙伴關系或投資關系,確保國內市場繼續領先,在國際市場上份額進一步增加,努力打造為具有國際競爭力的大公司。
    案例3:
    臺灣某個電子工業企業實行大財務后的案例解析:
    沒有資源的整合,企業財務的成長就是一句空話!――也談企業的財務資源整合
    6.加大資本經營力度,培育和拓展相關產業,創造新的利潤增長點,確保企業的可持續發展
    下午:13:30――16:30
    二、 建立有效的成本控制機制
    一套有效的成本控制體系所包括的內容:
    目標系統:制定標準---確定指標
    組織系統:按成本發生的責任部門來組織成本考核工作
    實施系統:由領導推動---責任人實施---專人考核
    信息系統:由統計、財務、車間計量組成---分析偏差

    本課程名稱: 預算管理與成本控制課程

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