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    轉讓定價風險與價值控制

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    • 開課時間:2011年03月21日 09:00 周一 已結束
    • 結束時間:2011年03月22日 17:00 周二
    • 開課地點:上海市
    • 授課講師: 林老師
    • 課程編號:104206
    • 課程分類:財務管理
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    培訓受眾:

    培訓對象
    董事會、監事會成員
    總經理、財務副總經理
    財務經理、主管;稅務經理、主管

    課程收益:

    培訓收益
    了解轉讓定價的基本概念
    掌握運用轉讓定價進行稅收籌劃的方法
    掌握轉讓定價文檔的要求和準備方法
    解讀新企業所得稅法中有關轉讓定價的特別納稅調整規定
    了解轉讓定價法風險管理的方法

    課程大綱:

    課程大綱
    一、 轉讓定價的相關知識

    什么是轉讓定價?如何從國際稅收的角度理解轉讓定價?
    OECD轉讓定價指南――轉讓定價領域的圣經
    獨立交易原則――關聯交易定價必須遵循的原則,轉讓定價分析的基礎
    我國轉讓定價法規的發展――從單個法規到所得稅法的一章
    關聯方及關聯交易的認定――更為嚴格的認定標準

    二、 轉讓定價方法的選擇選擇合理的轉讓定價方法是制定轉讓定價策略、準備轉讓定價文檔、應對轉讓定價調查及談簽預約定價安排的基礎。而可比性分析又是選擇轉讓定價方法最主要的標準。

    傳統的轉讓定價方法――比較價格法:
    可比非受控價格法
    再銷售價格法
    成本加成法
    非傳統的轉讓定價方法――比較利潤法:
    比較利潤法
    利潤分割法

    三、 預約定價安排――管理轉讓定價風險的最佳方法

    什么是預約定價安排
    雙邊(多邊)預約定價安排――徹底解決轉讓定價問題
    單邊預約定價安排――解決在一個稅收管轄權區域內的轉讓定價問題
    申請、談簽程序
    適用對象――并不是所有的納稅人、所有的關聯交易都適合申請預約定價安排
    申請、談簽預約定價安排應注意的問題

    四、 關聯申報與轉讓定價文檔

    新稅法中對關聯申報的要求
    成本分攤協議的要求
    轉讓定價文檔準備――證明關聯交易符合獨立交易原則的文件

    五、 轉讓定價調查

    如何確定調查對象
    調查實施程序――案頭分析、現場調查
    可能的后果――補稅、支付利息、雙重征稅、后續監管、管理層時間成本等
    如何應對――在應對轉讓定價調查時應注意的一些問題

    六、 其它特別納稅調整事項

    資本弱化――從稅收的角度限制債務性融資與資本性融資的比例
    受控外國公司――規范利用境外子公司延遲納稅行為
    一般反避稅條款――對所用非商業目的安排的稅收行為進行規范

    七、 轉讓定價風險管理

    如何管理轉讓定價風險――轉讓定價風險管理的具體方法歸納
    事前管理――轉讓定價風險可以降到最低
    同期管理――轉讓定價風險可控
    事后管理――盡量減少轉讓定價調查帶來的損失

    培訓師介紹:

     
    澳大利亞新南威爾士大學國際會計碩士;暨南大學數學專業學士;微軟MCSD軟件專家;清華大學、復旦大學等大學EMBA講師;《泛系成本運籌學》的創始人;《CSS 成本體系標準》的創始人;《多因多果成本管理軟件》的著作權人;澳大利亞注冊會計師公會會員;德國萊茵(TUV)公司和挪威船級社(DNV)指定的《全面質量成本管理》課程導師。
    林先生是國際成本控制技術領域的領先者,在成本控制體系構建、質量成本、效率成本、風險成本、采購成本、客戶關系成本、人力資源成本、環保成本、作業成本等方面有系統的研究和獨特的實踐經驗。特別是在成本控制體系構建方面,提出了符合實際的“多因多果+面向對象+體系化管理”理論和手段,否定了以美國哈佛商學院教授、會計學權威羅賓? 庫珀(Robin Cooper)和羅伯特? 卡普蘭(Robert Kaplan)為代表所建立的基于“多因一果”成本核算的作業成本法(Activity-Based Costing/Management, ABC/M)和改進了德國彈性邊際成本法(GPK),徹底改變了目前我國企業管理理論西化問題,以東方“合”的思想統一了西方“分散”在各個管理方面的理論、方法和工具,包括:1)ISO 9000質量體系、CRM客戶關系管理體系、SCM供應鏈管理體系、HR人力資源管理體系、ERM風險管理體系、ISO 14000環保管理體系等;2)日本豐田CCC21成本控制方法、6 西格瑪方法、數學模型方法、PDCA戴明環、標桿管理方法等;3)ERP企業資源管理軟件、CRM客戶關系管理軟件、PM項目管理軟件等。
    在學術成果方面:林先生于2003年6月在美國國際學報“Advances in Systems Science and Applications”(國際刊號:ISSN 1078-6236)發表文章《泛系成本運籌學原理:多因多果的作業成本管理》(《Pansystems Cost-Operations Research (PansysCOR):Cost Management System(ABC/M)》;2004年4月在中國“計算機與數字工程”雜志發表文章《泛系成本運籌學與應用》;2006年從理論上以“動態多因多果”命題超越了日本東京大學會計同行研究的“動態合因多果”命題。
    在實踐操作方面:林先生做過管理咨詢和培訓的著名企業有:
    在2001至2002年期間,于廣州摩托集團五羊摩托車分公司實施了CSS成本體系和作業成本管理軟件。實施效果是在2002年總產值比2001年增加20%的前提下,2002年每月平均總運營成本(不含原材料成本)比2001年下降了24.62%。該項目獲2003年第十三屆廣東省企業管理現代化優秀成果二等獎;
    在2003年下半年,于廣西玉柴機器股份有限公司(1994年在美國上市)主持了成本管理咨詢和實施項目;

    本課程名稱: 轉讓定價風險與價值控制

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