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    企業所得稅與實施條列

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    • 開課時間:2011年03月21日 09:00 周一 已結束
    • 結束時間:2011年03月22日 17:00 周二
    • 開課地點:上海市
    • 授課講師: 朱老師
    • 課程編號:104210
    • 課程分類:財務管理
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    培訓受眾:

    培訓對象
    董事會、監事會成員
    總經理、財務副總經理
    財務經理、主管;稅務經理、主管

    課程收益:

    培訓收益
    了解新所得稅法和實施條例出臺的背景和意義
    掌握新所得稅法下對居民和非居民的定義
    掌握新所得稅法下對收入的界定和收入來源的判定
    掌握新所得稅法下對扣除項目的限制和比例
    掌握新所得稅法下稅收優惠的適用范圍
    掌握新所得稅法下對反避稅的措施
    掌握新所得稅法下納稅申報的相關規定
    掌握舊稅法下的稅收優惠如何過渡到新所得稅法

    課程大綱:

    課程大綱


    一、 總則

    居民和非居民:所得稅法首次提出居民和非居民概念,如何把握?
    實際管理機構在中國境內的外國企業也是居民企業,什么叫實際管理機構?
    新所得稅法下所得定義是什么?
    新所得稅法下稅率是多少?

    二、 應納稅所得額

    收入:貨幣形式和非貨幣形式
    收入定義:銷售貨物、提供勞務、轉讓財產、投資收益、利息、租金、特許權使用費、接受捐贈等
    不征稅收入:財政撥款、行政事業性收費、政府性基金等
    扣除額:捐贈、工資薪金、福利費、借款費用、工會經費、職工教育經費、業務招待費、廣告費、租賃費、傭金等,與原稅法相比有重大變化
    資產: 固定資產折舊、生物資產、無形資產攤銷、固定資產改擴建和大修理、長期待攤費用、投資資產、存貨等

    三、 應納稅額

    計算公式:新舊公式區別
    境外所得抵免:分國不分項抵免
    居民企業直接或間接控制的外國企業:直接和間接抵免
    權益性投資收益分回抵免:成本法、權益法差異和舊稅法區別

    四、 新的稅收優惠

    免稅收入:符合條件的投資收益
    免征和減征項目:技術轉讓
    公共基礎設施項目的所得3免3減半
    環境保護、節能節水項目的所得3免3減半
    小型微利企業減稅


    重點扶持的高新技術企業減稅
    研究開發費加計扣除
    創業投資企業投資抵免
    加速折舊、綜合利用資源減征
    環境保護、節能節水、安全生產等設備的投資額抵免

    五、 源泉扣繳

    扣繳義務人
    追繳未扣繳稅款

    六、 特別納稅調整

    關聯方定義及范圍
    獨立企業往來原則調整方法
    預約定價和轉讓定價申報
    反資本弱化
    加收利息和追溯調整

    七、 征收管理

    納稅申報地點
    匯總、合并納稅
    申報期限和匯算清繳時間的變化

    八、 附則

    稅收優惠的過渡期
    稅法與稅收協定的關系

    培訓師介紹:

     
    專業資質:
    注冊會計師、會計師、注冊稅務師
    曾服務于上海市財政局第一分局、上海市財政局財務
    會計管理中心,主要負責大型企業查帳、審計和企業財稅專業管理工作;上海國際工業博覽會擔任財務總監工作,負責整個大會財政資金的預算、決算工作,并協助申辦世博會財務工作等。朱老師對中國及上海地方財稅政策有深入的研究,在多年的市財政及大型企業高層財稅管理工作中,積累了豐富企業財務稅收管理知識。

    本課程名稱: 企業所得稅與實施條列

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